E-fatura mükellefiyeti kimlere uygulanır

2026 yılı örnekleri. Bu sayfadaki rakam, oran ve tarihler yıla bağlıdır; kullanmadan önce güncel mevzuattan kontrol edin.

Faturayı yazıcıdan çıkarıp kaşelemek artık her işletme için geçerli değil. Bazı işletmeler faturayı yalnız elektronik ortamda düzenlemek zorunda. Peki bu zorunluluk kimlere uygulanıyor?

Bu not genel çerçeveyi verir. Kesin ölçütler tebliğlerle belirlenir ve sık değişir.

E-fatura nedir?

E-fatura, faturanın elektronik ortamda düzenlenmesi, alıcıya iletilmesi ve saklanmasıdır. Belge, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın tanımladığı standartta hazırlanır ve onaylı bir sistem üzerinden gider.

Kâğıt fatura ile karşılaştırınca fark, belgenin kaynağındadır. Kayıtlar muhasebede aynı şekilde işlenir, ama belge artık bir dosya olarak durur.

Kimler e-fatura mükellefi olmak zorundadır?

Zorunluluk Vergi Usul Kanunu m.242 ve bu kanuna dayanan Gelir İdaresi tebliğleriyle belirlenir. Ölçütler genel olarak üç başlıkta toplanır:

İşletmenin brüt satış hasılatının tebliğdeki sınırı aşması
Belirli faaliyet alanlarında çalışılması
Belirli ürünlerin ya da hizmetlerin alım ve satımının yapılması

Sınırlar ve kapsamdaki sektörler yıllar içinde genişlediği için bu notta tutar verilmez. Güncel sınır için tebliğe ve Gelir İdaresi duyurularına bakılmalıdır.

E-arşiv fatura ne zaman gündeme gelir?

E-fatura mükellefi olmayan bir alıcıya fatura keserken e-arşiv fatura düzenlenir. İnternet üzerinden satış yapanlar için de e-arşiv uygulaması ayrıca düzenlenmiştir.

E-arşiv faturada belge alıcıya e-posta ya da kâğıt çıktı olarak ulaşabilir; kayıt ise elektronik ortamda arşivlenir.

Zorunlu değilsem geçebilir miyim?

Evet, gönüllü geçiş mümkündür. Hacmi yüksek, alıcıları çoğunlukla e-fatura mükellefi olan işletmelerde geçiş iş yükünü azaltabilir.

Gönüllü geçişin karşılığı entegratör ya da program giderinin ve ilk dönem uyum çalışmasının olmasıdır. Geçişten önce faturaların kaç adet olduğuna ve alıcıların kimler olduğuna bakmak yerinde olur.

Geçiş nasıl planlanır?

Geçiş genellikle şu sırayla yürür: mükellefiyet kontrolü, mali mühür ya da e-imza başvurusu, entegratör seçimi, test faturaları ve ilk resmi fatura.

Muhasebe tarafında ilk ay eşleştirme kontrolü yapılır. Eksik ya da çift kayıt riski bu dönemde en yüksektir. Büronun bu sürece nasıl eşlik ettiğini e-fatura, e-defter ve e-arşiv sayfasında anlattık.

Özet

E-fatura, faturanın elektronik ortamda düzenlenmesi, iletilmesi ve saklanmasıdır.

Zorunluluk, Vergi Usul Kanunu ve Gelir İdaresi tebliğlerindeki ölçütlere göre belirlenir.

E-fatura mükellefi birbirine e-fatura keser; mükellef olmayan alıcıya e-arşiv fatura düzenlenir.

Zorunluluğa girmeyenler de gönüllü olarak geçiş yapabilir.

Ölçütler ve sınırlar yıla göre değiştiği için güncel tebliğ kontrol edilmelidir.

Geçişte entegratör seçimi, başvuru ve muhasebe programı uyumu planlanır.

Sık sorulan sorular

E-fatura ile e-arşiv fatura aynı şey mi?

Hayır. E-fatura, birbirini e-fatura mükellefi olarak tanıyan taraflar arasında düzenlenir. E-arşiv fatura ise e-fatura mükellefi olmayan alıcılara ya da internet satışlarında düzenlenir ve arşivlenir. İkisi de elektronik belgedir ama kapsamları farklıdır.

E-fatura zorunluluğuna girdiğimi nasıl öğrenirim?

Zorunluluk ölçütleri Gelir İdaresi Başkanlığı'nın tebliğlerinde yer alır. Güncel sınırı ve faaliyetinizin kapsamda olup olmadığını tebliğden ve Gelir İdaresi duyurularından kontrol etmek gerekir. Mali müşavirinizle işletmenizin son yıllardaki satış verisini birlikte değerlendirebilirsiniz.

Zorunlu değilsem e-faturaya geçmek mantıklı mı?

Bu işletmenin faturalama hacmine ve alıcılarına bağlıdır. Gönüllü geçiş, saklama ve gönderim kolaylığı sağlar ama entegratör ve program giderini de getirebilir. Geçişten önce ilk yılın iş yükü ve maliyeti kabaca hesaplanmalıdır.

E-fatura için entegratör şart mı?

Gelir İdaresi'nin portalı üzerinden de belge düzenlenebilir, ancak hacim büyüdükçe çoğu işletme özel entegratör ya da kendi yazılımıyla çalışır. Hangisinin uygun olduğu fatura sayısına ve muhasebe programına göre değişir.